| [ 索引號 ] | 11500107009293110N/2022-00062 | [ 發(fā)文字號 ] | 九龍坡財政發(fā)〔2022〕127號 |
| [ 主題分類 ] | 財政 | [ 體裁分類 ] | 其他公文 |
| [ 發(fā)布機構(gòu) ] | 九龍坡區(qū)財政局 | ||
| [ 成文日期 ] | 2022-07-13 | [ 發(fā)布日期 ] | 2022-07-13 |
重慶市九龍坡區(qū)財政局關(guān)于進一步規(guī)范和加強全區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作的通知
大中小各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，各有關(guān)單位：
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范和加強財政管理，按照財政部、市財政局開展財經(jīng)秩序?qū)ｍ椪涡袆咏y(tǒng)一部署，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實際，現(xiàn)將進一步規(guī)范和加強全區(qū)行政事業(yè)單位財務(wù)管理工作通知如下。
一、提高政治站位，落實主體責任
各（部門）單位要提高政治站位，堅持將嚴肅財經(jīng)紀律加強財務(wù)管理作為落實黨風廉政建設(shè)責任制的重要內(nèi)容和全面從嚴治黨的具體舉措，要強化責任意識，承擔財務(wù)管理的主體責任，主要負責人為第一責任人，對本單位財務(wù)管理負總責。財務(wù)負責人對所在單位財務(wù)管理工作負直接責任，要嚴格按照“誰主管、誰負責，誰花錢、誰負責”的原則，加強財務(wù)收支管理，規(guī)范履職履責行為。業(yè)務(wù)主管部門對其下屬單位經(jīng)濟活動負有監(jiān)督管理責任，要加強重要崗位、重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大財務(wù)支出的監(jiān)管，強化權(quán)力制衡約束，不斷規(guī)范財務(wù)收支行為。
二、合理設(shè)置機構(gòu)，強化隊伍建設(shè)
各（部門）單位要結(jié)合內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置，配齊配強財務(wù)機構(gòu)工作人員。要嚴格財會人員的資格審核，要挑選政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、職業(yè)道德優(yōu)的人員從事財務(wù)工作。會計、出納不得由一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，要有效發(fā)揮通過相互分離達到相互制約的作用，財會人員配備和調(diào)整，要及時報同級財政部門備案。
三、健全內(nèi)控機制，完善制度體系
各（部門）單位要嚴格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，建立健全內(nèi)部控制機制，完善單位議事決策機制、授權(quán)審批機制、關(guān)鍵崗位責任制、不相容崗位互相分離機制以及內(nèi)部監(jiān)督等制度，將制衡機制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，從制度上保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整。要認真落實支出審批、定期對賬、印鑒分離管理等內(nèi)控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正部門預(yù)算執(zhí)行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕，責任可查，構(gòu)建權(quán)責統(tǒng)一、制度完備、管理科學、流程優(yōu)化、標準明晰、執(zhí)行高效的管理體系和運行機制。
四、嚴格預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束
各（部門）單位將所有收支全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴格遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，沒有預(yù)算一律不得支出。預(yù)算編制要嚴格按照政府收支分類科目、支出標準和要求、績效目標管理等規(guī)定，細化預(yù)算編制內(nèi)容，公用經(jīng)費按照現(xiàn)行政策標準細化編制，項目預(yù)算編制要落實到具體使用單位和用途。支出預(yù)算應(yīng)按功能分類編列到項，并按經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款，按功能分類編列到項的支出應(yīng)與按經(jīng)濟性質(zhì)分類編列到款的支出相互銜接。部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意變更，確需調(diào)整的，要編制部門預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)同級財政部門審核后，提請人大常委會審查和批準。在部門預(yù)算執(zhí)行中，要嚴格資金審批、撥付程序，堅決制止各種亂花錢和突擊花錢行為，對不符合財務(wù)制度規(guī)定的支出，一律不得列支和報銷。要加強決算管理，切實履行決算工作組織、編制審核、匯總報送、批復(fù)、信息公開、分析利用等方面的管理職責，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實正確、內(nèi)容完整，確保賬證、賬實、賬表相符。除涉密事項外，各（部門）單位應(yīng)按照《中華人民共和國預(yù)算法》要求在預(yù)決算批復(fù)后20日內(nèi)完成部門預(yù)決算數(shù)據(jù)公開?；局С龊晚椖恐С龉_到功能分類項級科目，基本支出要按照經(jīng)濟分類公開到款級科目，所有財政資金安排的“三公”經(jīng)費預(yù)決算都要詳細公開。對預(yù)決算公開過程中社會關(guān)切的問題，要及時回應(yīng)、完善制度、規(guī)范整改。
五、嚴格收支管理，規(guī)范管理行為
（一）嚴格非稅收入管理。嚴格遵守《重慶市財政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財政部關(guān)于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》的通知〉的通知》（渝財規(guī)〔2016〕2號）文件規(guī)定，單位收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、捐贈收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等非稅收入，必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，按規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，納入財政預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。
（二）嚴格執(zhí)行國庫集中收付規(guī)定。各（部門）單位要把所有收支納入國庫集中收付管理，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴禁從零余額賬戶違規(guī)轉(zhuǎn)移資金逃避監(jiān)管。嚴格執(zhí)行公務(wù)卡制度，對納入公務(wù)卡強制結(jié)算目錄范圍的支出，要按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。要嚴格按規(guī)定控制現(xiàn)金支出范圍，嚴禁大額現(xiàn)金支付，嚴禁以借款、公務(wù)消費名義向個人銀行卡轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
（三）嚴格規(guī)范公務(wù)支出程序。各（部門）單位要認真執(zhí)行“三公”經(jīng)費、會議費、差旅費、培訓費等經(jīng)費管理辦法，嚴格程序?qū)徟涂偭靠刂疲坏贸瑯藴?、超范圍支出。各項支出要實行統(tǒng)一管理、一支筆審批，重大財務(wù)事項必須經(jīng)集體研究決定，每項經(jīng)費開支要附有明細清單，必須有經(jīng)辦人、審核人、審批人三人以上共同簽字方可報銷入賬。財會人員要嚴格支出審批把關(guān)，對不符合規(guī)定或違反程序的支出，應(yīng)當堅決制止；對本單位違反規(guī)定強制安排的支出，要及時向財政、審計等相關(guān)部門反映。
（四）嚴格銀行賬戶管理。各（部門）單位要嚴格執(zhí)行單位銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷，必須嚴格按照財政審批、開戶銀行審核、人行核準制度執(zhí)行，不得違規(guī)開設(shè)賬戶。嚴格按照財政部門核定的賬戶性質(zhì)和賬戶用途使用銀行賬戶，不得擅自改變賬戶實際用途或超范圍使用賬戶。要按照規(guī)定使用銀行賬戶，嚴禁購買理財產(chǎn)品或國債等，嚴禁公款私存，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔保。
（五）嚴格專項資金管理。各（部門）單位的專項資金要確保?？顚Ｓ谩ｍ椇怂?，要嚴格執(zhí)行項目預(yù)算，嚴禁隨意改變項目資金用途，嚴禁擠占挪用。要及時公開資金分配辦法、范圍、程序和結(jié)果，接受群眾和社會監(jiān)督。主管部門、項目單位要加強專項資金使用情況的跟蹤問效，大力推行第三方獨立評價，將績效評價結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、科學安排支出的重要依據(jù)；要建立定期清理機制，對本級財政預(yù)算安排，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過一年，上級轉(zhuǎn)移支付連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，按規(guī)定收回同級財政統(tǒng)籌使用。
（六）嚴格財政票據(jù)管理。財政票據(jù)使用單位要指定專人管理財政票據(jù)，設(shè)置票據(jù)管理臺賬，建立票據(jù)使用登記制度，確保財政票據(jù)管理使用安全。要按照財政票據(jù)規(guī)定的用途使用、按照規(guī)定填寫；不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改、串用財政票據(jù)，不得偽造或者使用偽造的財政票據(jù)。財政票據(jù)使用完畢要報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核銷，核銷后由財政票據(jù)使用單位妥善保管。按規(guī)定已核銷的財政票據(jù)達到保管期限的要報請財政部門銷毀。財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領(lǐng)購證》遺失的，應(yīng)當自遺失之日起15日內(nèi)書面報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并登報公告作廢。
（七）嚴格規(guī)范工資津貼補貼支出。各（部門）單位津補貼發(fā)放必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標準，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍、擅自設(shè)立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準，嚴禁巧立名目，超范圍、超標準、無依據(jù)發(fā)放各種補貼、獎金和福利。
（八）嚴格往來款項管理。各（部門）單位要建立往來款項定期清理機制，對到期逾期的要及時清理，不得長期掛賬，對形成的呆賬、壞賬，要嚴格按照審批處理程序進行核銷。要按照“一借一清、隨借隨清”的原則，切實控制新增往來款項規(guī)模。財政部門將結(jié)合清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，加大對單位往來款項的清理力度，對往來款項過大、壓減不力、影響預(yù)算正常執(zhí)行，造成上級專款、民生資金無法及時兌現(xiàn)的部門單位，要督促其限期整改。
六、強化資產(chǎn)管理、確保資產(chǎn)安全
各（部門）單位要健全國有資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)管理賬簿，新購置資產(chǎn)要按規(guī)定及時登記入賬，嚴禁賬外管理。要對固定資產(chǎn)定期或不定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。國有資產(chǎn)購置、處置、出租、出借、對外投資，要按照規(guī)定程序報同級財政部門批準，實行公開招標和產(chǎn)權(quán)公開交易，形成的收入要實行“收支兩條線”管理，及時足額繳入國庫，納入財政預(yù)算管理，不得坐收坐支。
七、加強采購管理，嚴格程序控制
各（部門）單位要根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》及年度政府集中采購目錄及限額標準要求，依法完整編制采購預(yù)算。要嚴格依照政府采購程序和批準的預(yù)算實施采購，不得超預(yù)算采購；未經(jīng)批準不得采購進口產(chǎn)品；嚴禁通過對采購項目進行拆分等形式規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，確需改變采購方式的，要嚴格執(zhí)行相關(guān)程序。
八、規(guī)范會計核算，強化會計監(jiān)督
各（部門）單位應(yīng)當按照《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》等有關(guān)規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算要以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計政策和處理方法進行，任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進行會計核算。要加強憑證審核，原始憑證重點審核其合法性、合理性和責任手續(xù)履行情況，記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。要按規(guī)定設(shè)置和使用會計科目，使用統(tǒng)一的會計編碼，并按照《政府收支分類科目》進行收支項目的會計明細核算。在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上應(yīng)進行年終結(jié)賬，包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。應(yīng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對。年度終了前要清理暫存、暫付等往來款項，應(yīng)轉(zhuǎn)作收支的款項，經(jīng)審批及時轉(zhuǎn)入收入或支出科目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
九、嚴格財會監(jiān)管，強化問責機制
各（部門）單位主要負責人、分管財會的領(lǐng)導(dǎo)、財會主管人員和財會人員應(yīng)帶頭執(zhí)行國家法律法規(guī)和本單位財務(wù)會計管理制度，切實加強單位財務(wù)管理，提高單位會計基礎(chǔ)管理水平。各主管部門應(yīng)加強對所屬單位財務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對所屬單位財務(wù)管理及會計核算情況進行監(jiān)督檢查，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促糾正。財政部門將進一步加大財政監(jiān)督檢查工作力度，同時強化對各部門單位會計工作的指導(dǎo)，加強財會人員業(yè)務(wù)培訓，推動財務(wù)會計向管理會計轉(zhuǎn)變，不斷提高財務(wù)管理水平。對單位及財會人員違反財經(jīng)法律法規(guī)及其相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的，要依據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責任，發(fā)生違紀行為的由紀檢監(jiān)察部門查處，構(gòu)成犯罪的、移交司法機關(guān)依法追究。
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