| [ 索引號 ] | 11500107009293110N/2022-00062 | [ 發(fā)文字號 ] | 九龍坡財政發(fā)〔2022〕127號 |
| [ 主題分類 ] | 財政 | [ 體裁分類 ] | 其他公文 |
| [ 發(fā)布機構 ] | 九龍坡區(qū)財政局 | ||
| [ 成文日期 ] | 2022-07-13 | [ 發(fā)布日期 ] | 2022-07-13 |
重慶市九龍坡區(qū)財政局關于進一步規(guī)范和加強全區(qū)行政事業(yè)單位財務管理工作的通知
大中小各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，各有關單位：
為進一步嚴肅財經紀律，規(guī)范和加強財政管理，按照財政部、市財政局開展財經秩序專項整治行動統(tǒng)一部署，根據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《黨政機關厲行節(jié)約反對浪費條例》等相關法律法規(guī)，結合我區(qū)實際，現(xiàn)將進一步規(guī)范和加強全區(qū)行政事業(yè)單位財務管理工作通知如下。
一、提高政治站位，落實主體責任
各（部門）單位要提高政治站位，堅持將嚴肅財經紀律加強財務管理作為落實黨風廉政建設責任制的重要內容和全面從嚴治黨的具體舉措，要強化責任意識，承擔財務管理的主體責任，主要負責人為第一責任人，對本單位財務管理負總責。財務負責人對所在單位財務管理工作負直接責任，要嚴格按照“誰主管、誰負責，誰花錢、誰負責”的原則，加強財務收支管理，規(guī)范履職履責行為。業(yè)務主管部門對其下屬單位經濟活動負有監(jiān)督管理責任，要加強重要崗位、重點領域、關鍵環(huán)節(jié)和重大財務支出的監(jiān)管，強化權力制衡約束，不斷規(guī)范財務收支行為。
二、合理設置機構，強化隊伍建設
各（部門）單位要結合內部機構設置，配齊配強財務機構工作人員。要嚴格財會人員的資格審核，要挑選政治素質高、業(yè)務能力強、職業(yè)道德優(yōu)的人員從事財務工作。會計、出納不得由一人兼任，記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，要有效發(fā)揮通過相互分離達到相互制約的作用，財會人員配備和調整，要及時報同級財政部門備案。
三、健全內控機制，完善制度體系
各（部門）單位要嚴格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》，建立健全內部控制機制，完善單位議事決策機制、授權審批機制、關鍵崗位責任制、不相容崗位互相分離機制以及內部監(jiān)督等制度，將制衡機制嵌入到內部管理制度之中，從制度上保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整。要認真落實支出審批、定期對賬、印鑒分離管理等內控制度，及時發(fā)現(xiàn)和糾正部門預算執(zhí)行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕，責任可查，構建權責統(tǒng)一、制度完備、管理科學、流程優(yōu)化、標準明晰、執(zhí)行高效的管理體系和運行機制。
四、嚴格預算管理，硬化預算約束
各（部門）單位將所有收支全部納入部門預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴格遵循先有預算、后有支出的原則，沒有預算一律不得支出。預算編制要嚴格按照政府收支分類科目、支出標準和要求、績效目標管理等規(guī)定，細化預算編制內容，公用經費按照現(xiàn)行政策標準細化編制，項目預算編制要落實到具體使用單位和用途。支出預算應按功能分類編列到項，并按經濟性質分類編列到款，按功能分類編列到項的支出應與按經濟性質分類編列到款的支出相互銜接。部門預算一經批復不得隨意變更，確需調整的，要編制部門預算調整方案，經同級財政部門審核后，提請人大常委會審查和批準。在部門預算執(zhí)行中，要嚴格資金審批、撥付程序，堅決制止各種亂花錢和突擊花錢行為，對不符合財務制度規(guī)定的支出，一律不得列支和報銷。要加強決算管理，切實履行決算工作組織、編制審核、匯總報送、批復、信息公開、分析利用等方面的管理職責，做到決算數(shù)據(jù)真實正確、內容完整，確保賬證、賬實、賬表相符。除涉密事項外，各（部門）單位應按照《中華人民共和國預算法》要求在預決算批復后20日內完成部門預決算數(shù)據(jù)公開?；局С龊晚椖恐С龉_到功能分類項級科目，基本支出要按照經濟分類公開到款級科目，所有財政資金安排的“三公”經費預決算都要詳細公開。對預決算公開過程中社會關切的問題，要及時回應、完善制度、規(guī)范整改。
五、嚴格收支管理，規(guī)范管理行為
（一）嚴格非稅收入管理。嚴格遵守《重慶市財政局關于轉發(fā)〈財政部關于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》的通知〉的通知》（渝財規(guī)〔2016〕2號）文件規(guī)定，單位收取的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、捐贈收入、國有資產經營收益等非稅收入，必須嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理，按規(guī)定全額上繳國庫或財政專戶，納入財政預算管理，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。
（二）嚴格執(zhí)行國庫集中收付規(guī)定。各（部門）單位要把所有收支納入國庫集中收付管理，嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴禁從零余額賬戶違規(guī)轉移資金逃避監(jiān)管。嚴格執(zhí)行公務卡制度，對納入公務卡強制結算目錄范圍的支出，要按規(guī)定使用公務卡結算，不得使用現(xiàn)金。要嚴格按規(guī)定控制現(xiàn)金支出范圍，嚴禁大額現(xiàn)金支付，嚴禁以借款、公務消費名義向個人銀行卡轉賬套取現(xiàn)金。
（三）嚴格規(guī)范公務支出程序。各（部門）單位要認真執(zhí)行“三公”經費、會議費、差旅費、培訓費等經費管理辦法，嚴格程序審批和總量控制，不得超標準、超范圍支出。各項支出要實行統(tǒng)一管理、一支筆審批，重大財務事項必須經集體研究決定，每項經費開支要附有明細清單，必須有經辦人、審核人、審批人三人以上共同簽字方可報銷入賬。財會人員要嚴格支出審批把關，對不符合規(guī)定或違反程序的支出，應當堅決制止；對本單位違反規(guī)定強制安排的支出，要及時向財政、審計等相關部門反映。
（四）嚴格銀行賬戶管理。各（部門）單位要嚴格執(zhí)行單位銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行賬戶的開設、變更、撤銷，必須嚴格按照財政審批、開戶銀行審核、人行核準制度執(zhí)行，不得違規(guī)開設賬戶。嚴格按照財政部門核定的賬戶性質和賬戶用途使用銀行賬戶，不得擅自改變賬戶實際用途或超范圍使用賬戶。要按照規(guī)定使用銀行賬戶，嚴禁購買理財產品或國債等，嚴禁公款私存，不得出租、出借、轉讓銀行賬戶，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個人提供信用擔保。
（五）嚴格專項資金管理。各（部門）單位的專項資金要確保?？顚Ｓ?、專項核算，要嚴格執(zhí)行項目預算，嚴禁隨意改變項目資金用途，嚴禁擠占挪用。要及時公開資金分配辦法、范圍、程序和結果，接受群眾和社會監(jiān)督。主管部門、項目單位要加強專項資金使用情況的跟蹤問效，大力推行第三方獨立評價，將績效評價結果作為調整支出結構、科學安排支出的重要依據(jù)；要建立定期清理機制，對本級財政預算安排，結轉年度超過一年，上級轉移支付連續(xù)結轉兩年以上的資金，按規(guī)定收回同級財政統(tǒng)籌使用。
（六）嚴格財政票據(jù)管理。財政票據(jù)使用單位要指定專人管理財政票據(jù)，設置票據(jù)管理臺賬，建立票據(jù)使用登記制度，確保財政票據(jù)管理使用安全。要按照財政票據(jù)規(guī)定的用途使用、按照規(guī)定填寫；不得轉讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改、串用財政票據(jù)，不得偽造或者使用偽造的財政票據(jù)。財政票據(jù)使用完畢要報原核發(fā)票據(jù)的財政部門核銷，核銷后由財政票據(jù)使用單位妥善保管。按規(guī)定已核銷的財政票據(jù)達到保管期限的要報請財政部門銷毀。財政票據(jù)或者《財政票據(jù)領購證》遺失的，應當自遺失之日起15日內書面報告原核發(fā)票據(jù)的財政部門，并登報公告作廢。
（七）嚴格規(guī)范工資津貼補貼支出。各（部門）單位津補貼發(fā)放必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標準，嚴禁自行擴大發(fā)放范圍、擅自設立發(fā)放項目和自行提高發(fā)放標準，嚴禁巧立名目，超范圍、超標準、無依據(jù)發(fā)放各種補貼、獎金和福利。
（八）嚴格往來款項管理。各（部門）單位要建立往來款項定期清理機制，對到期逾期的要及時清理，不得長期掛賬，對形成的呆賬、壞賬，要嚴格按照審批處理程序進行核銷。要按照“一借一清、隨借隨清”的原則，切實控制新增往來款項規(guī)模。財政部門將結合清理結余結轉資金，加大對單位往來款項的清理力度，對往來款項過大、壓減不力、影響預算正常執(zhí)行，造成上級?？?、民生資金無法及時兌現(xiàn)的部門單位，要督促其限期整改。
六、強化資產管理、確保資產安全
各（部門）單位要健全國有資產管理制度，依法設置資產管理賬簿，新購置資產要按規(guī)定及時登記入賬，嚴禁賬外管理。要對固定資產定期或不定期進行清查盤點，做到賬賬相符、賬實相符。國有資產購置、處置、出租、出借、對外投資，要按照規(guī)定程序報同級財政部門批準，實行公開招標和產權公開交易，形成的收入要實行“收支兩條線”管理，及時足額繳入國庫，納入財政預算管理，不得坐收坐支。
七、加強采購管理，嚴格程序控制
各（部門）單位要根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實施條例》及年度政府集中采購目錄及限額標準要求，依法完整編制采購預算。要嚴格依照政府采購程序和批準的預算實施采購，不得超預算采購；未經批準不得采購進口產品；嚴禁通過對采購項目進行拆分等形式規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，確需改變采購方式的，要嚴格執(zhí)行相關程序。
八、規(guī)范會計核算，強化會計監(jiān)督
各（部門）單位應當按照《中華人民共和國會計法》《政府會計制度》等有關規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。會計核算要以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計政策和處理方法進行，任何單位和個人不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿及其他會計資料，不得以虛假的經濟業(yè)務事項或資料進行會計核算。要加強憑證審核，原始憑證重點審核其合法性、合理性和責任手續(xù)履行情況，記賬憑證重點審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。要按規(guī)定設置和使用會計科目，使用統(tǒng)一的會計編碼，并按照《政府收支分類科目》進行收支項目的會計明細核算。在年終清理結算的基礎上應進行年終結賬，包括年終轉賬、結清舊賬和記入新賬。應定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字和庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對。年度終了前要清理暫存、暫付等往來款項，應轉作收支的款項，經審批及時轉入收入或支出科目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。
九、嚴格財會監(jiān)管，強化問責機制
各（部門）單位主要負責人、分管財會的領導、財會主管人員和財會人員應帶頭執(zhí)行國家法律法規(guī)和本單位財務會計管理制度，切實加強單位財務管理，提高單位會計基礎管理水平。各主管部門應加強對所屬單位財務工作的指導和監(jiān)督，定期對所屬單位財務管理及會計核算情況進行監(jiān)督檢查，并針對發(fā)現(xiàn)的問題及時督促糾正。財政部門將進一步加大財政監(jiān)督檢查工作力度，同時強化對各部門單位會計工作的指導，加強財會人員業(yè)務培訓，推動財務會計向管理會計轉變，不斷提高財務管理水平。對單位及財會人員違反財經法律法規(guī)及其相關規(guī)章制度規(guī)定的，要依據(jù)《中華人民共和國預算法》《中華人民共和國會計法》《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責任，發(fā)生違紀行為的由紀檢監(jiān)察部門查處，構成犯罪的、移交司法機關依法追究。
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???????????????????????????????????????????????????????????????2022年7月13日
（此件公開發(fā)布）
渝公網安備 50010702501964號
