| [ 索引號(hào) ] | 11500107009293110N/2022-00062 | [ 發(fā)文字號(hào) ] | 九龍坡財(cái)政發(fā)〔2022〕127號(hào) |
| [ 主題分類 ] | 財(cái)政 | [ 體裁分類 ] | 其他公文 |
| [ 發(fā)布機(jī)構(gòu) ] | 九龍坡區(qū)財(cái)政局 | ||
| [ 成文日期 ] | 2022-07-13 | [ 發(fā)布日期 ] | 2022-07-13 |
重慶市九龍坡區(qū)財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作的通知
大中小各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級(jí)各部門，各有關(guān)單位：
為進(jìn)一步嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范和加強(qiáng)財(cái)政管理，按照財(cái)政部、市財(cái)政局開展財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整治行動(dòng)統(tǒng)一部署，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我區(qū)實(shí)際，現(xiàn)將進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)全區(qū)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理工作通知如下。
一、提高政治站位，落實(shí)主體責(zé)任
各（部門）單位要提高政治站位，堅(jiān)持將嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理作為落實(shí)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制的重要內(nèi)容和全面從嚴(yán)治黨的具體舉措，要強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，承擔(dān)財(cái)務(wù)管理的主體責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人為第一責(zé)任人，對(duì)本單位財(cái)務(wù)管理負(fù)總責(zé)。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)所在單位財(cái)務(wù)管理工作負(fù)直接責(zé)任，要嚴(yán)格按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)，誰花錢、誰負(fù)責(zé)”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范履職履責(zé)行為。業(yè)務(wù)主管部門對(duì)其下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)有監(jiān)督管理責(zé)任，要加強(qiáng)重要崗位、重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重大財(cái)務(wù)支出的監(jiān)管，強(qiáng)化權(quán)力制衡約束，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為。
二、合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，強(qiáng)化隊(duì)伍建設(shè)
各（部門）單位要結(jié)合內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置，配齊配強(qiáng)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)工作人員。要嚴(yán)格財(cái)會(huì)人員的資格審核，要挑選政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、職業(yè)道德優(yōu)的人員從事財(cái)務(wù)工作。會(huì)計(jì)、出納不得由一人兼任，記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，要有效發(fā)揮通過相互分離達(dá)到相互制約的作用，財(cái)會(huì)人員配備和調(diào)整，要及時(shí)報(bào)同級(jí)財(cái)政部門備案。
三、健全內(nèi)控機(jī)制，完善制度體系
各（部門）單位要嚴(yán)格執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，完善單位議事決策機(jī)制、授權(quán)審批機(jī)制、關(guān)鍵崗位責(zé)任制、不相容崗位互相分離機(jī)制以及內(nèi)部監(jiān)督等制度，將制衡機(jī)制嵌入到內(nèi)部管理制度之中，從制度上保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整。要認(rèn)真落實(shí)支出審批、定期對(duì)賬、印鑒分離管理等內(nèi)控制度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正部門預(yù)算執(zhí)行、資金使用管理中存在的問題，做到過程留痕，責(zé)任可查，構(gòu)建權(quán)責(zé)統(tǒng)一、制度完備、管理科學(xué)、流程優(yōu)化、標(biāo)準(zhǔn)明晰、執(zhí)行高效的管理體系和運(yùn)行機(jī)制。
四、嚴(yán)格預(yù)算管理，硬化預(yù)算約束
各（部門）單位將所有收支全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴(yán)格遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，沒有預(yù)算一律不得支出。預(yù)算編制要嚴(yán)格按照政府收支分類科目、支出標(biāo)準(zhǔn)和要求、績效目標(biāo)管理等規(guī)定，細(xì)化預(yù)算編制內(nèi)容，公用經(jīng)費(fèi)按照現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)細(xì)化編制，項(xiàng)目預(yù)算編制要落實(shí)到具體使用單位和用途。支出預(yù)算應(yīng)按功能分類編列到項(xiàng)，并按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款，按功能分類編列到項(xiàng)的支出應(yīng)與按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編列到款的支出相互銜接。部門預(yù)算一經(jīng)批復(fù)不得隨意變更，確需調(diào)整的，要編制部門預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審核后，提請(qǐng)人大常委會(huì)審查和批準(zhǔn)。在部門預(yù)算執(zhí)行中，要嚴(yán)格資金審批、撥付程序，堅(jiān)決制止各種亂花錢和突擊花錢行為，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的支出，一律不得列支和報(bào)銷。要加強(qiáng)決算管理，切實(shí)履行決算工作組織、編制審核、匯總報(bào)送、批復(fù)、信息公開、分析利用等方面的管理職責(zé)，做到?jīng)Q算數(shù)據(jù)真實(shí)正確、內(nèi)容完整，確保賬證、賬實(shí)、賬表相符。除涉密事項(xiàng)外，各（部門）單位應(yīng)按照《預(yù)算法》要求在預(yù)決算批復(fù)后20日內(nèi)完成部門預(yù)決算數(shù)據(jù)公開?；局С龊晚?xiàng)目支出公開到功能分類項(xiàng)級(jí)科目，基本支出要按照經(jīng)濟(jì)分類公開到款級(jí)科目，所有財(cái)政資金安排的“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)決算都要詳細(xì)公開。對(duì)預(yù)決算公開過程中社會(huì)關(guān)切的問題，要及時(shí)回應(yīng)、完善制度、規(guī)范整改。
五、嚴(yán)格收支管理，規(guī)范管理行為
（一）嚴(yán)格非稅收入管理。嚴(yán)格遵守《重慶市財(cái)政局關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《政府非稅收入管理辦法》的通知〉的通知》（渝財(cái)規(guī)〔2016〕2號(hào)）文件規(guī)定，單位收取的行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入、捐贈(zèng)收入、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益等非稅收入，必須嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，按規(guī)定全額上繳國庫或財(cái)政專戶，納入財(cái)政預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用。
（二）嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付規(guī)定。各（部門）單位要把所有收支納入國庫集中收付管理，嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度，嚴(yán)禁從零余額賬戶違規(guī)轉(zhuǎn)移資金逃避監(jiān)管。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡制度，對(duì)納入公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄范圍的支出，要按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。要嚴(yán)格按規(guī)定控制現(xiàn)金支出范圍，嚴(yán)禁大額現(xiàn)金支付，嚴(yán)禁以借款、公務(wù)消費(fèi)名義向個(gè)人銀行卡轉(zhuǎn)賬套取現(xiàn)金。
（三）嚴(yán)格規(guī)范公務(wù)支出程序。各（部門）單位要認(rèn)真執(zhí)行“三公”經(jīng)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等經(jīng)費(fèi)管理辦法，嚴(yán)格程序?qū)徟涂偭靠刂疲坏贸瑯?biāo)準(zhǔn)、超范圍支出。各項(xiàng)支出要實(shí)行統(tǒng)一管理、一支筆審批，重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)必須經(jīng)集體研究決定，每項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支要附有明細(xì)清單，必須有經(jīng)辦人、審核人、審批人三人以上共同簽字方可報(bào)銷入賬。財(cái)會(huì)人員要嚴(yán)格支出審批把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定或違反程序的支出，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決制止；對(duì)本單位違反規(guī)定強(qiáng)制安排的支出，要及時(shí)向財(cái)政、審計(jì)等相關(guān)部門反映。
（四）嚴(yán)格銀行賬戶管理。各（部門）單位要嚴(yán)格執(zhí)行單位銀行賬戶的管理規(guī)定，銀行賬戶的開設(shè)、變更、撤銷，必須嚴(yán)格按照財(cái)政審批、開戶銀行審核、人行核準(zhǔn)制度執(zhí)行，不得違規(guī)開設(shè)賬戶。嚴(yán)格按照財(cái)政部門核定的賬戶性質(zhì)和賬戶用途使用銀行賬戶，不得擅自改變賬戶實(shí)際用途或超范圍使用賬戶。要按照規(guī)定使用銀行賬戶，嚴(yán)禁購買理財(cái)產(chǎn)品或國債等，嚴(yán)禁公款私存，不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得以本單位銀行賬戶為其他單位和個(gè)人提供信用擔(dān)保。
（五）嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理。各（部門）單位的專項(xiàng)資金要確保?？顚Ｓ谩ｍ?xiàng)核算，要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目預(yù)算，嚴(yán)禁隨意改變項(xiàng)目資金用途，嚴(yán)禁擠占挪用。要及時(shí)公開資金分配辦法、范圍、程序和結(jié)果，接受群眾和社會(huì)監(jiān)督。主管部門、項(xiàng)目單位要加強(qiáng)專項(xiàng)資金使用情況的跟蹤問效，大力推行第三方獨(dú)立評(píng)價(jià)，將績效評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、科學(xué)安排支出的重要依據(jù)；要建立定期清理機(jī)制，對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排，結(jié)轉(zhuǎn)年度超過一年，上級(jí)轉(zhuǎn)移支付連續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)兩年以上的資金，按規(guī)定收回同級(jí)財(cái)政統(tǒng)籌使用。
（六）嚴(yán)格財(cái)政票據(jù)管理。財(cái)政票據(jù)使用單位要指定專人管理財(cái)政票據(jù)，設(shè)置票據(jù)管理臺(tái)賬，建立票據(jù)使用登記制度，確保財(cái)政票據(jù)管理使用安全。要按照財(cái)政票據(jù)規(guī)定的用途使用、按照規(guī)定填寫；不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改、串用財(cái)政票據(jù)，不得偽造或者使用偽造的財(cái)政票據(jù)。財(cái)政票據(jù)使用完畢要報(bào)原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門核銷，核銷后由財(cái)政票據(jù)使用單位妥善保管。按規(guī)定已核銷的財(cái)政票據(jù)達(dá)到保管期限的要報(bào)請(qǐng)財(cái)政部門銷毀。財(cái)政票據(jù)或者《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》遺失的，應(yīng)當(dāng)自遺失之日起15日內(nèi)書面報(bào)告原核發(fā)票據(jù)的財(cái)政部門，并登報(bào)公告作廢。
（七）嚴(yán)格規(guī)范工資津貼補(bǔ)貼支出。各（部門）單位津補(bǔ)貼發(fā)放必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁自行擴(kuò)大發(fā)放范圍、擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)禁巧立名目，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、無依據(jù)發(fā)放各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金和福利。
（八）嚴(yán)格往來款項(xiàng)管理。各（部門）單位要建立往來款項(xiàng)定期清理機(jī)制，對(duì)到期逾期的要及時(shí)清理，不得長期掛賬，對(duì)形成的呆賬、壞賬，要嚴(yán)格按照審批處理程序進(jìn)行核銷。要按照“一借一清、隨借隨清”的原則，切實(shí)控制新增往來款項(xiàng)規(guī)模。財(cái)政部門將結(jié)合清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，加大對(duì)單位往來款項(xiàng)的清理力度，對(duì)往來款項(xiàng)過大、壓減不力、影響預(yù)算正常執(zhí)行，造成上級(jí)?？睢⒚裆Y金無法及時(shí)兌現(xiàn)的部門單位，要督促其限期整改。
六、強(qiáng)化資產(chǎn)管理、確保資產(chǎn)安全
各（部門）單位要健全國有資產(chǎn)管理制度，依法設(shè)置資產(chǎn)管理賬簿，新購置資產(chǎn)要按規(guī)定及時(shí)登記入賬，嚴(yán)禁賬外管理。要對(duì)固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符。國有資產(chǎn)購置、處置、出租、出借、對(duì)外投資，要按照規(guī)定程序報(bào)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)，實(shí)行公開招標(biāo)和產(chǎn)權(quán)公開交易，形成的收入要實(shí)行“收支兩條線”管理，及時(shí)足額繳入國庫，納入財(cái)政預(yù)算管理，不得坐收坐支。
七、加強(qiáng)采購管理，嚴(yán)格程序控制
各（部門）單位要根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》及年度政府集中采購目錄及限額標(biāo)準(zhǔn)要求，依法完整編制采購預(yù)算。要嚴(yán)格依照政府采購程序和批準(zhǔn)的預(yù)算實(shí)施采購，不得超預(yù)算采購；未經(jīng)批準(zhǔn)不得采購進(jìn)口產(chǎn)品；嚴(yán)禁通過對(duì)采購項(xiàng)目進(jìn)行拆分等形式規(guī)避政府采購，不得違法、違規(guī)變更采購方式，確需改變采購方式的，要嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)程序。
八、規(guī)范會(huì)計(jì)核算，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督
各（部門）單位應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》《政府會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。會(huì)計(jì)核算要以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和處理方法進(jìn)行，任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。要加強(qiáng)憑證審核，原始憑證重點(diǎn)審核其合法性、合理性和責(zé)任手續(xù)履行情況，記賬憑證重點(diǎn)審核其填制的完整性、規(guī)范性和正確性。要按規(guī)定設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)編碼，并按照《政府收支分類科目》進(jìn)行收支項(xiàng)目的會(huì)計(jì)明細(xì)核算。在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上應(yīng)進(jìn)行年終結(jié)賬，包括年終轉(zhuǎn)賬、結(jié)清舊賬和記入新賬。應(yīng)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字和庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)。年度終了前要清理暫存、暫付等往來款項(xiàng)，應(yīng)轉(zhuǎn)作收支的款項(xiàng)，經(jīng)審批及時(shí)轉(zhuǎn)入收入或支出科目，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。
九、嚴(yán)格財(cái)會(huì)監(jiān)管，強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制
各（部門）單位主要負(fù)責(zé)人、分管財(cái)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)主管人員和財(cái)會(huì)人員應(yīng)帶頭執(zhí)行國家法律法規(guī)和本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理水平。各主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期對(duì)所屬單位財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，并針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)督促糾正。財(cái)政部門將進(jìn)一步加大財(cái)政監(jiān)督檢查工作力度，同時(shí)強(qiáng)化對(duì)各部門單位會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)，推動(dòng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，不斷提高財(cái)務(wù)管理水平。對(duì)單位及財(cái)會(huì)人員違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)及其相關(guān)規(guī)章制度規(guī)定的，要依據(jù)《預(yù)算法》《會(huì)計(jì)法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)追究責(zé)任，發(fā)生違紀(jì)行為的由紀(jì)檢監(jiān)察部門查處，構(gòu)成犯罪的、移交司法機(jī)關(guān)依法追究。
?????????????????????????????????????????????????????????????重慶市九龍坡區(qū)財(cái)政局
???????????????????????????????????????????????????????????????2022年7月13日
（此件公開發(fā)布）
渝公網(wǎng)安備 50010702501964號(hào)
