重慶市九龍坡區(qū)審計局關(guān)于2021年度區(qū)級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
大中小全區(qū)審計工作堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想和中央、市委、區(qū)委審計委員會會議精神為指導(dǎo)，緊緊圍繞區(qū)委、區(qū)政府中心工作，聚焦財政財務(wù)收支真實合法效益審計的主責(zé)主業(yè)，突出對重大政策措施落實、財政資金管理績效、國有資產(chǎn)管理、征地及招投標管理等重點領(lǐng)域的審計監(jiān)督。2021年7月至2022年6月共完成審計項目26個，審計了34個一級預(yù)算單位、64戶區(qū)級國有控股企業(yè)，核減政府性工程投資0.36億元，移送問題線索19件。
審計結(jié)果表明，2021年全區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，區(qū)政府各相關(guān)職能部門在保障財政平穩(wěn)運行、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)、推進財稅改革方面做出了艱苦努力，取得了實實在在的成效。但審計也發(fā)現(xiàn)，全區(qū)財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面仍存在需進一步改進的問題。
一、財政管理審計情況
（一）本級財政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制情況審計。
審計關(guān)注了防范化解財政風(fēng)險、預(yù)算編制及執(zhí)行、財政資金管理、財政資金使用績效等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．收入組織管理不規(guī)范。19個預(yù)算單位未及時將資產(chǎn)處置收入、罰沒款、醫(yī)保違約金、水資源費等非稅收入3072.17萬元上繳國庫。
2．預(yù)算管理不精準。年初僅72個單位編制了非稅收入預(yù)算1.89億元，實際共135個單位實現(xiàn)非稅收入10.45億元。提前下達的上級轉(zhuǎn)移支付資金3254.47萬元未納入預(yù)算編制。編制代編預(yù)算38.24億元，占年初預(yù)算18.15%，且因編制不合理，導(dǎo)致指標結(jié)余2.58億元。69個單位年初未編制政府采購預(yù)算，實際執(zhí)行政府采購8475.74萬元。
3．財政資金分配管理不精細。上級轉(zhuǎn)移支付資金1106.24萬元分配不及時，下達時間超過30天。存量資金3956.98萬元結(jié)存兩年以上，未及時統(tǒng)籌。出借財政資金2000萬元用于支付安置房項目工程款，截至2022年4月逾期未收回。未對出資1.99億元成立的重慶九創(chuàng)政府投資基金的投資運營等情況開展績效評價。對預(yù)算單位大額使用現(xiàn)金的監(jiān)控和預(yù)警措施不到位。違規(guī)按照區(qū)級稅收分成額度返還企業(yè)稅收707.32萬元。
（二）區(qū)級部門預(yù)算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況審計。
今年對4個區(qū)級部門及其5個下屬單位2021年度貫徹落實預(yù)算法的相關(guān)情況進行了審計，促進被審計單位提升預(yù)算管理水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．預(yù)算編制不夠準確完整。1個單位未按照實際數(shù)目編制聘用人員經(jīng)費和公務(wù)用車運行維護費，共計多編制104.9萬元。長江禁捕項目編制預(yù)算72萬元，實際支出4.75萬元，預(yù)決算差異67.25萬元。
2．預(yù)算執(zhí)行不夠嚴格。3個主管部門專項資金使用管理不到位。4個單位執(zhí)行財經(jīng)政策法規(guī)不嚴格。3個單位服務(wù)類項目的采購管理與招投標缺乏監(jiān)管。
3．預(yù)算績效管理有待提高。醫(yī)養(yǎng)結(jié)合信息化建設(shè)過程中存在部分管理功能重復(fù)建設(shè)，導(dǎo)致建設(shè)成本增加，建成后因基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不完整等問題未充分發(fā)揮系統(tǒng)作用。1個單位價款為373.13萬的合同，已超過合同約定期限仍未提交成果文件。標準農(nóng)田建設(shè)和農(nóng)村改廁等5個項目推進緩慢，財政資金結(jié)余706.38萬元被收回或閑置。
4．內(nèi)部控制管控力度不足。1個單位在服務(wù)類項目采購驗收中，存在驗收資料不完備等情況；1個單位在項目實施過程中未留存相關(guān)資料，涉及金額11.32萬元，且因?qū)徍瞬坏轿欢嘤嫻こ虄r款2.14萬元；提前撥付養(yǎng)老服務(wù)中心建設(shè)補貼100萬元，且未經(jīng)驗收撥付運營補貼21.7萬元。
二、重大政策措施貫徹落實審計情況
按照市審計局統(tǒng)一安排，對全區(qū)推進外貿(mào)高質(zhì)量發(fā)展、促進小農(nóng)戶和現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展有機結(jié)合、貫徹落實農(nóng)業(yè)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革決策部署情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）財政支持政策落實不到位。在國際服務(wù)貿(mào)易專項資金等資金初審過程中，未嚴格執(zhí)行上級規(guī)定開展審核；撥付外經(jīng)貿(mào)補助資金2248.56萬元不及時，涉及企業(yè)95家；1個農(nóng)業(yè)基地股權(quán)化改革項目安排財政資金100萬元，因所占土地被劃為基本農(nóng)田，造成財政資金49萬元無收益，51萬股本金贖回存在風(fēng)險；市財政局下達農(nóng)機補貼112萬元，仍有111.12萬元未結(jié)轉(zhuǎn)，10筆農(nóng)機購置補貼審核超時。
（二）農(nóng)業(yè)改革政策落實效果不佳。對農(nóng)民專業(yè)合作社、家庭農(nóng)場安排貸款貼息補助資金不足，未建立風(fēng)險擔(dān)保資金池。推廣農(nóng)業(yè)保險，覆蓋險種單一，作用發(fā)揮不充分；未建立社會化服務(wù)組織名錄庫及動態(tài)調(diào)整機制，空殼合作社未按規(guī)定予以注銷。部分基層供銷組織因注冊資本未到位，未按期建成或建成后質(zhì)量未完全達到規(guī)范化標準，違規(guī)出借資金且大部分難以收回。
三、政府投資管理及項目審計情況
（一）交通行業(yè)建設(shè)管理情況審計。
對全區(qū)交通部門實施交通建設(shè)三年行動計劃、統(tǒng)籌推進交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況進行了審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 交通建設(shè)任務(wù)未全面落實。“四好”農(nóng)村公路下達建設(shè)任務(wù)計劃不足，對建設(shè)任務(wù)完成情況底數(shù)不清，部分道路建設(shè)任務(wù)申報完成量不實，個別“四好”農(nóng)村公路未達建設(shè)標準；未制定“雙隨機、一公開”實施細則；3個普通干線公路項目設(shè)計變更較大且未經(jīng)原市公路局審批，涉及金額4715萬元；將下達的“四好”農(nóng)村公路專項資金和普通干線公路專項資金相互混用；截至2020年末，交通建設(shè)類專項資金結(jié)余2.59億元。
2. 質(zhì)量安全監(jiān)督職責(zé)履行不到位。質(zhì)量安全監(jiān)督專業(yè)人員未配備具有執(zhí)法資格的人員；未按規(guī)定編制年度監(jiān)督計劃，未按規(guī)定對建設(shè)項目執(zhí)行交工驗收驗證性檢測、竣工驗收復(fù)測；3個普通干線公路項目、123個“四好”農(nóng)村公路項目參建單位不具備承接業(yè)務(wù)的相應(yīng)資質(zhì)；個別項目經(jīng)理在同一時間擔(dān)任多個項目的項目經(jīng)理，17個普通干線公路項目監(jiān)理單位未進行獨立抽檢，檢測機構(gòu)檢測能力不足；對部分交通工程的行政執(zhí)法不規(guī)范。
3. 公路養(yǎng)護職責(zé)履行效果欠佳。對公路養(yǎng)護計劃的審定、備案未開展，部分道路養(yǎng)護效果欠佳，影響通行效率和功能發(fā)揮；2個普通干線公路養(yǎng)護工程發(fā)包給無養(yǎng)護資質(zhì)的施工單位，日常維護所用瀝青混凝土的詢價供應(yīng)商投標人為同一控股人控股企業(yè)；養(yǎng)護資金未及時撥付，且部分挪作辦公費、燃氣費等機關(guān)日常運轉(zhuǎn)費用。
（二）工程建設(shè)項目招投標情況審計。
對2019-2021年度全區(qū)工程建設(shè)項目招投標情況進行專項審計調(diào)查，促進規(guī)范招投標相關(guān)工作。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 招投標工作管理不到位。30個項目概算批復(fù)滯后，未起到概算控制投資作用；5個項目招標文件設(shè)置非必要條件影響競爭性；12個自建項目業(yè)主不具備法人主體資格，未達到節(jié)約成本的目的；6個搶險救災(zāi)項目未履行認定程序，建設(shè)內(nèi)容和適用條件不符合法定要求；6個涉密項目前期論證不充分，過程管理不符合涉密要求；3個項目提供虛假資料參與投標，涉及金額742.02萬元；3個項目由失信被執(zhí)行人或不具備獨立法人資格的分公司中標承建，涉及金額614.33萬元；違規(guī)退還投標保證金121萬元。
2. 項目標后管理工作有待加強。3個項目違法轉(zhuǎn)分包，涉及金額6.73億元；54個項目合同簽訂滯后，涉及中標金額18.39億元；2個EPC項目未進行有效的投資控制，較中標金額或可研批復(fù)分別增加投資約34%、74%；同一人違規(guī)在2個在建項目中同時擔(dān)任項目經(jīng)理；3個項目履約保函未覆蓋實際工期，未起到約束施工單位的作用。
（三）征地與房屋征收情況審計。
對2019—2021年度實施的征地與房屋征收情況進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 征收政策執(zhí)行不合規(guī)。沿用農(nóng)村征地搬遷費及生活附屬設(shè)施費補償慣例，以宅基地內(nèi)家庭成員組成結(jié)構(gòu)作為分戶依據(jù)，未執(zhí)行“一處宅基地為一戶”規(guī)定。
2. 征收職責(zé)履行不到位。農(nóng)村征地?zé)o證建筑修建年代認定不準確；68個評估項目未簽訂評估合同，未出具正式評估報告，以初評結(jié)果作為補償依據(jù)；2個企業(yè)搬遷補償評估報告結(jié)果與印證資料不符。
（四）區(qū)級重點項目建設(shè)情況審計。
2021年對9個區(qū)級重點項目進行審計，涉及資金6.8億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 項目建設(shè)管理履職不到位。部分項目招標前未對項目經(jīng)濟性充分調(diào)研，增加工程建設(shè)成本；部分項目前期設(shè)計不完善，導(dǎo)致設(shè)計變更、增項而增加工程投資。
2. 工程造價控制不力。多報多計結(jié)算價款情況仍然存在，9個項目多計工程造價3568.91萬元。
四、國有資產(chǎn)管理審計情況
對全區(qū)國有控股的64戶企業(yè)開展資產(chǎn)管理情況專項審計調(diào)查，關(guān)注深化國企改革、強化經(jīng)營管理情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）運營管理效益不佳。部分固定資產(chǎn)閑置失管，資產(chǎn)盤活率不高。截至2021年9月，全區(qū)國有企業(yè)廠房空置面積29萬平方米，空置率38%；房屋資產(chǎn)空置面積12萬平方米，空置率19%。
（二）對外投資管理不夠嚴格。個別投資項目決策程序不規(guī)范，論證不充分，1戶企業(yè)股權(quán)投資評估程序倒置，被投資企業(yè)連續(xù)虧損。1戶企業(yè)增資擴股時，未將可預(yù)計的工程款收入1501萬元及可確認的成本842萬元納入評估范圍，低估企業(yè)價值，投資論證不充分。部分股權(quán)投資投后管理不到位，2020年末2個投資項目運營共計虧損114.54萬元。1個項目投資未達預(yù)期，存在489.87萬元損失風(fēng)險。
五、加強財政管理的意見
（一）全面推進預(yù)算管理提質(zhì)增效。將政府收支預(yù)算納入績效管理，實事求是、積極穩(wěn)妥組織預(yù)算收入。推動項目支出標準和績效評價相關(guān)制度建設(shè)，為優(yōu)化預(yù)算編制、改進項目管理、落實支出責(zé)任提供依據(jù)，減少資源配置中的閑置浪費，提高財政資金績效。優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，壓減無效低效開支，促進經(jīng)濟社會平穩(wěn)運行。
（二）加強民生資金管理和投資項目管控。聚焦就業(yè)、住房、醫(yī)療、教育等領(lǐng)域的工程管理和資金使用情況，進一步壓實管理責(zé)任，確保惠民政策真正惠及于民。深化工程建設(shè)領(lǐng)域改革，強化對重點項目的全程監(jiān)督，抓好立項、招投標等重點環(huán)節(jié)管控，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。建設(shè)單位加強項目前期決策推進和中后期跟蹤與結(jié)算，合理制定項目計劃，嚴格執(zhí)行設(shè)計變更相關(guān)規(guī)定。建立重點項目評價制度，作為開展后續(xù)同類型項目參考依據(jù)。
（三）加強國有資產(chǎn)監(jiān)督管理。加快國有企業(yè)市場化發(fā)展步伐，進一步完善現(xiàn)代企業(yè)管理制度，推動國企改革事項落地。加強國有資產(chǎn)管理能力，盤活閑置資產(chǎn)。著力增強對外投資管理水平，做實投資收益。建立投后定期評價制度，完善市場化的退出機制，保障國有資本安全。同時，加大失職瀆職造成投資損失追責(zé)力度。
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