重慶市九龍坡區(qū)審計局關(guān)于2023年度區(qū)級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的公告
大中小2023年7月至2024年6月，全區(qū)審計工作在黨的全面領(lǐng)導下，堅守經(jīng)濟監(jiān)督定位，突出穩(wěn)進增效、除險固安、改革突破、惠民強企工作導向，緊緊圍繞“三攻堅一盤活”改革突破、保障和改善民生、城市現(xiàn)代化治理等區(qū)委、區(qū)政府中心工作，努力推動問題“應發(fā)現(xiàn)早發(fā)現(xiàn)、應發(fā)現(xiàn)盡發(fā)現(xiàn)”。一年來共完成審計項目26個，審計了38個一級預算單位、6戶區(qū)屬國有企業(yè)、20所中小學校和8家公立醫(yī)療機構(gòu)，及時揭示并報告了我區(qū)在高質(zhì)量發(fā)展中的問題矛盾和風險隱患，共向紀檢監(jiān)察機關(guān)、公安機關(guān)及有關(guān)主管部門移送教育、醫(yī)療等方面問題線索19件、涉及24人。
審計結(jié)果表明，面對復雜嚴峻的外部環(huán)境和艱巨繁重的改革發(fā)展穩(wěn)定任務(wù)，各部門單位深入貫徹習近平總書記視察重慶重要講話重要指示精神和黨中央決策部署，統(tǒng)籌推動高質(zhì)量發(fā)展、創(chuàng)造高品質(zhì)生活、創(chuàng)新高效能治理，區(qū)級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——財政政策提質(zhì)增效。2023年安排產(chǎn)業(yè)扶持資金6.05億元，科技投入3.38億元，整合預算資金、債券資金等各類資金82億元，助推產(chǎn)業(yè)培育、重點項目建設(shè)、推動高水平科技發(fā)展，發(fā)揮財政資金對經(jīng)濟增長的拉動作用。
——除險固安穩(wěn)中有進。全力爭取發(fā)行政府一般債券2.29億元、專項債券60億元、再融資債券3.23億元，有力穩(wěn)投資、保重點。全區(qū)地方政府債務(wù)風險總體可控，債務(wù)違約事件“零發(fā)生”。
——惠民強企持續(xù)優(yōu)化。兜牢“民生”底線，一般公共預算用于民生方面占比達80%以上，“三保”及債務(wù)等剛性支出兜穩(wěn)兜牢；持續(xù)推進優(yōu)化營商環(huán)境，落實結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，全年為企業(yè)新增減稅降費42.9億元，實施清理償還拖欠中小企業(yè)賬款行動，清理償還拖欠企業(yè)賬款5103.42萬元。
——改革突破初見成效。2023年市場化處置變現(xiàn)國有資產(chǎn)8批次，變現(xiàn)金額31.55億元。強化支出管控，精準壓減，全年通過政府采購、項目評審、結(jié)（決）算審核、支出標準審核、盤活結(jié)余等節(jié)約資金14.38億元，保障財政平穩(wěn)運行。
一、圍繞加強預算管理提升財政績效相關(guān)審計情況
（一）區(qū)級財政預算執(zhí)行及決算草案審計情況
此次重點審計了區(qū)財政局組織的區(qū)級財政預算編制及執(zhí)行、重點專項資金分配管理、財政決算草案編制等情況，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1. 預算管理精細化有待加強。各部門積極圍繞區(qū)委、區(qū)政府決策部署組織預算執(zhí)行，但仍存在預算編制不完整、預算分配下達不及時和“三公”經(jīng)費列支不規(guī)范的問題。2家預算單位未將上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金175.28萬元納入年初預算編報；16家預算單位未將當年可預見非稅收入編制非稅收入征收計劃；6家預算單位超年初預算采購。區(qū)財政局未及時分配下達代編預算和上級轉(zhuǎn)移支付資金；3個主管部門未及時將16個項目資金二次分配下達。
2. 專項資金分配管理仍不夠健全完備。一是2個專項資金項目推進遲緩，導致資金滯留在財政。二是專項資金審核把關(guān)不夠嚴格，違規(guī)兌現(xiàn)企業(yè)專精特新“小巨人”培育獎勵資金。
3. 財政決算草案編制部分事項不準確不完整。一是4家預算單位“三公”經(jīng)費決算編報較預算執(zhí)行少編報。二是19家預算單位未對批復的2022年結(jié)轉(zhuǎn)資金進行預算公開。
（二）區(qū)級部門預算執(zhí)行和財政財務(wù)收支情況審計
重點審計了區(qū)規(guī)劃自然資源局、區(qū)交通運輸委、區(qū)應急管理局3個部門預算執(zhí)行規(guī)范化水平、財政資金使用質(zhì)效以及落實過緊日子相關(guān)情況，助推財政資金提質(zhì)增效。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是財政資金使用低效無效問題仍較突出。區(qū)規(guī)劃自然資源局項目推進滯后，市級重點專項資金453.85萬元滯留；8個森林消防水池所在地因未進行地質(zhì)勘察和選址研究，導致施工設(shè)計缺乏地質(zhì)勘察基礎(chǔ)，未竣工時出現(xiàn)所在地垮塌情況。
二是財政資金統(tǒng)籌力度有待加強。區(qū)規(guī)劃自然資源局歷年結(jié)余資金未及時上繳財政；應收未收國有資產(chǎn)出租收入133.36萬元。區(qū)交通運輸委10個項目未按計劃推進，造成專項資金1127.43萬元使用不及時，執(zhí)法聯(lián)合辦案經(jīng)費結(jié)余148.35萬元也未上繳區(qū)財政統(tǒng)籌使用。
二、貫徹黨中央決策部署，圍繞高質(zhì)量發(fā)展穩(wěn)進增效審計情況
（一）推動實施擴大內(nèi)需戰(zhàn)略政策措施落實情況專項審計
組織對區(qū)住房城鄉(xiāng)建委、區(qū)商務(wù)委推動實施擴大內(nèi)需戰(zhàn)略政策措施落實情況開展審計，重點關(guān)注了保障性租賃住房（以下簡稱“保租房”）市場培育管理等情況。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分惠民政策仍未落實，區(qū)住房城鄉(xiāng)建委未明確保租房的低租金具體標準；33名保租房承租對象在九龍坡區(qū)擁有房產(chǎn)，不符合承租條件。二是促進消費政策落實有偏差，汽車補貼發(fā)放還不夠規(guī)范合理。
（二）創(chuàng)建全國文明城區(qū)和諧宜居的生活環(huán)境項目資金使用情況審計
組織對區(qū)城市管理局等12個單位創(chuàng)建全國文明城區(qū)和諧宜居的生活環(huán)境項目資金使用情況進行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是項目基礎(chǔ)管理工作仍存在薄弱環(huán)節(jié)。項目建設(shè)管理方面，11家單位26個項目因重復設(shè)計等，導致設(shè)計費用未發(fā)揮應有效益；2家單位委托的跟蹤審計機構(gòu)對造價管控不力，涉及未扣減費用54.99萬元；5個街道將10個工程類項目發(fā)包給無工程資質(zhì)的清掃保潔公司或勞務(wù)公司。項目資金管理方面，5家單位20個項目違規(guī)向施工單位提前支付工程款；8家單位在結(jié)算工程價款時對應付稅金成本審核不嚴，多支付稅金；二是部分項目后續(xù)提質(zhì)管理效果不突出。石橋鋪街道閑置地塊、邊坡環(huán)境整治項目后續(xù)缺乏管護，整治成果被破壞；35個外墻整治、路面整治類項目，因建設(shè)單位對質(zhì)量把關(guān)不嚴等原因，導致建設(shè)后使用壽命大打折扣。
三、圍繞擴大有效投資推動重點項目落地相關(guān)審計情況
（一）2023年度公共投資建設(shè)項目竣工結(jié)（決）算審計情況
組織對西彭園區(qū)智能穿戴產(chǎn)業(yè)基地2號標準廠房等6個公共投資建設(shè)項目竣工結(jié)（決）算進行了審計，審核建設(shè)資金共4.96億元，為政府節(jié)約或挽回國有建設(shè)資金2587.58萬元。較為突出的是：西彭園區(qū)智能穿戴產(chǎn)業(yè)基地2號標準廠房項目送審金額9635萬元，多計建安工程費786.57萬元，占比8.16%，同時，還存在業(yè)主單位為合作企業(yè)先行墊付資金239.52萬元，未及時收回的問題。
（二）2019-2022年九龍坡區(qū)EPC總承包項目審計調(diào)查
開展對2019年以來九龍坡區(qū)采用EPC工程總承包模式建設(shè)項目進行了審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是前期工作深度不足，未體現(xiàn)EPC模式優(yōu)勢。決策審批把關(guān)不嚴，4個項目因方案不成熟等導致延遲開工，最長超246天；35個項目概算審批滯后，未發(fā)揮投資控制作用，其中12個項目在完工后補辦概算，最高超合同額76%。招投標制度執(zhí)行不力，2個項目先施工后招標；2個項目新增工程達到招標限額未招標；2個項目違規(guī)指定材料商；4個項目將應由建設(shè)單位完成的前期工作納入總承包合同一并招標，弱化建設(shè)單位監(jiān)督責任。
二是“三邊”工程現(xiàn)象突出，影響投資控制。一是設(shè)計質(zhì)量約束不夠，4個項目設(shè)計因深度不夠、未執(zhí)行限額設(shè)計、缺乏經(jīng)濟性等問題；50個項目施工圖審查滯后，其中15個項目在完工后才進行施工圖審查,增加過程變更隱蔽性。二是造價管理精細度不足，1個項目結(jié)算單方造價指標超招標時指標近1倍；核價材料未執(zhí)行先核價后采購，大額材料采購未招標；5個項目認質(zhì)核價材料占項目材料總額的30%-84%，部分核價偏高；42個項目存在延期，最長997天。
（三）2020-2022年九龍坡區(qū)城市更新項目建設(shè)管理情況審計調(diào)查
組織對2020-2022年九龍坡區(qū)城市更新項目建設(shè)管理情況進行了專項審計調(diào)查，重點關(guān)注了項目建設(shè)和運營、資金等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項目建設(shè)管理還不夠細致。老舊小區(qū)改造任務(wù)推進緩慢，實際開工建設(shè)老舊小區(qū)改造面積僅占2020-2023年總計劃的49.68%。城市更新“留改拆”統(tǒng)籌謀劃不足，民主村片區(qū)城市更新項目（一期）對外立面、雨棚等進行改造，9個月后即予以拆除，資金效益發(fā)揮不足。未嚴格執(zhí)行增設(shè)電梯程序，老舊住宅使用國有資金加裝改造的5臺電梯，因電梯運行、保養(yǎng)、維修費用未達成一致意見，4臺電梯未移交。
二是項目監(jiān)管運營還不夠高效。已完工的項目收益未達預期，楊家坪農(nóng)貿(mào)市場等6個片區(qū)城市有機更新老舊小區(qū)改造項目運營期第一年實際收益僅占預計收益54.68%；九龍坡城市更新暨老舊小區(qū)改造項目（一期）專項債項目已完工，但水瓶廠、五一新村、建筑一村老舊小區(qū)3個子項目無運營資產(chǎn)收益。PPP項目監(jiān)管缺位，九龍坡區(qū)2020年城市有機更新老舊小區(qū)改造項目涉及267項變更事項，區(qū)住房城鄉(xiāng)建委未督促項目公司根據(jù)合同約定履行變更程序。
三是鼓勵和引導社會資本參與投資不足。46個的城市更新及老舊小區(qū)改造項目已落實資金來源約12.87億元，其中，金融機構(gòu)借款占比91.89%，政府債券占比6.62%，財政資金占比0.95%，市場主體投資占比0.53%，無所有權(quán)人出資。
四、圍繞保障改善民生推動惠民利民政策落實相關(guān)審計情況
（一）九龍坡區(qū)就業(yè)補助資金和失業(yè)保險基金審計
組織對全區(qū)就業(yè)補助資金、失業(yè)保險基金等管理使用及有關(guān)政策落實情況進行審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是促進就業(yè)資金截留滯留或發(fā)放不精準，穩(wěn)崗返還資金3.35萬元滯留在勞務(wù)派遣公司；向不符合條件的29家企業(yè)違規(guī)發(fā)放就業(yè)見習補貼44.07萬元；向不符合條件的42人違規(guī)發(fā)放失業(yè)保險待遇19.37萬元；向1家企業(yè)多發(fā)放穩(wěn)崗返還4.73萬元。
二是就業(yè)創(chuàng)業(yè)幫扶政策執(zhí)行有偏差，未針對實際需求開發(fā)見習崗位，到崗率及留用率較低；114名不符合條件人員被納入城鎮(zhèn)新增就業(yè)人員數(shù)據(jù)。職業(yè)技能培訓開展不規(guī)范，1家培訓學校偽造資料，違規(guī)取得辦學資格，獲得政府補助154.98萬元后以場地租賃費名義向2家被培訓企業(yè)支付費用74.27萬元。
（二）九龍坡區(qū)2020-2022年度供銷系統(tǒng)為農(nóng)服務(wù)專項審計調(diào)查
組織對全區(qū)2020-2022年度供銷系統(tǒng)綜合改革政策落實、為農(nóng)服務(wù)發(fā)展、涉農(nóng)專項資金、社有資金資產(chǎn)等進行專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是社有企業(yè)無法市場化運營，基層供銷社和農(nóng)村綜合服務(wù)社為農(nóng)服務(wù)能力不強。二是專項資金管理使用不當，對不滿足申報條件的項目超范圍、超標準分配資金217.27萬元，有171.5萬元資金資產(chǎn)長期閑置，整體效益不佳。三是社有資金缺乏監(jiān)管，西郊供銷社運營收支12.37萬元游離于賬外，對外借款20萬元本金和3.78萬元利息到期未催收，23.5萬元投資分紅未收取。
（三）重慶市九龍坡區(qū)2021-2022年度社會救助等專項資金審計調(diào)查
組織對區(qū)民政局及鎮(zhèn)街社保機構(gòu)2021-2022年度開展低保、特困、孤兒和事實無人撫養(yǎng)兒童、臨時救助、醫(yī)療救助等進行了專項審計調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是救助政策執(zhí)行不夠精準。121人未按足額享受臨時救助待遇；280人未及時停止救助待遇，涉及金額96.18萬元；33人重復享受救助待遇，涉及多發(fā)放1.75萬元；二是救助補助資金管理使用不規(guī)范。中梁山街道4.81萬元補助經(jīng)費用于公用支出；5名街道工作人員代領(lǐng)救助補助資金2.33萬元；3個鎮(zhèn)街超標準發(fā)放慈善紓困資金17.63萬元，2個鎮(zhèn)街以造表現(xiàn)金發(fā)放救助金9.4萬元，銅罐驛鎮(zhèn)慈善紓困備用金2.37萬元公款私放，謝家灣街道4.35萬元捐款和捐贈實物去向不明。
（四）九龍坡區(qū)基礎(chǔ)教育政策落實和建設(shè)管理情況審計
組織對全區(qū)基礎(chǔ)教育政策落實、重點專項資金管理以及20所中小學校建設(shè)管理情況，審計發(fā)現(xiàn)問題如下：
1. 基礎(chǔ)教育政策執(zhí)行有偏差。一是資助政策落實不到位，3所高中未按規(guī)定從事業(yè)收入中足額提取資助經(jīng)費107.39萬元用于校內(nèi)資助。二是學前及義務(wù)教育課后延時服務(wù)政策落實不到位，3所學校公用經(jīng)費擠占課后延時服務(wù)費20.36萬元；1所學校特色延時課程外聘老師22名中有8名老師未取得相關(guān)專業(yè)資質(zhì)。
2. 專項資金管理有疏漏。區(qū)中小學衛(wèi)生保健所在體檢費中超范圍列支單位工會及日常運行費用218.66萬元；2所學校擠占學前教育經(jīng)費25.77萬元用于教學樓維修排危支出；義務(wù)教育薄改專項資金49.85萬元未及時分配，滯留于區(qū)教委。
3. 學校運行管理不規(guī)范。一是食堂、小賣部經(jīng)營管理不嚴，5所學校未公開招標選取物資供貨商和勞務(wù)公司；3所學校未及時收取或上繳小賣部收入464.58萬元。二是社會實踐教育活動疏于監(jiān)管，3所學校未對活動費用按規(guī)定調(diào)查測算，收費價格未執(zhí)行“非盈利”原則；3所學校經(jīng)辦人員通過個人賬戶轉(zhuǎn)賬給承辦單位經(jīng)辦人個人賬戶408.74萬元，現(xiàn)金支付99.40萬元，承辦公司未開具發(fā)票。
4. 工程建設(shè)管理仍需加強。16所學校21個項目變更審批程序滯后；8所學校8個小型基建維修項目部分參建單位無資質(zhì)；4所學校5個項目施工單位涉嫌轉(zhuǎn)包；田壩中學教學樓排危改擴建項目勞務(wù)違法再轉(zhuǎn)包；2個項目違規(guī)使用長江文化藝術(shù)灣區(qū)九龍半島美術(shù)產(chǎn)業(yè)園項目專項債券資金。
五、審計建議
（一）推進重點領(lǐng)域改革突破和除險固安，扎實推動高質(zhì)量發(fā)展
持續(xù)深化“三攻堅一盤活”改革突破，采取積極有效措施，分類精準施策，穩(wěn)妥有序推動資產(chǎn)資源處置，加強審核監(jiān)督，杜絕違規(guī)使用債券資金，促進債券資金及時發(fā)揮效益；嚴格落實“631”償債機制，嚴格執(zhí)行“1+12+1”化債方案，加強債務(wù)管控，嚴格審核化債資金來源，確?；瘋鎸嵱行?。清理規(guī)范招商引資政策，加強對招商引資政策、協(xié)議的審查、修訂，確保協(xié)議合法、合規(guī)；注重招商質(zhì)量，避免引進存續(xù)期短的企業(yè)，強化政策兌現(xiàn)與企業(yè)責任對等，避免造成補助資金損失浪費。
（二）強化重大項目和重點資金監(jiān)管，確保政策項目落實落地
推進重大投資項目全周期管理，健全項目儲備、前期論證、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、要素保障、投資管控等機制，強化專項債券資金管理使用，切實發(fā)揮好政府投資的帶動放大效應。加強EPC總承包項目統(tǒng)籌管理，明確適宜采用EPC建設(shè)模式的項目類型，建立審批臺賬，督促建設(shè)單位嚴格按規(guī)定辦理審批，對未批先建行為予以問責。抓實抓細就業(yè)、教育、醫(yī)療等惠民政策落實，辦實辦好民生實事，加強對民生項目和資金全過程跟蹤問效，嚴肅查處騙取套取、擠占挪用民生資金等行為，著力解決好群眾急難愁盼問題，不斷增強人民群眾的獲得感、幸福感、安全感和認同感。
（三）深化改革創(chuàng)新，著力優(yōu)化財政管理
提高政府性資金資源統(tǒng)籌能力，加大財政支出政策統(tǒng)籌集成力度，繼續(xù)壓減非重點、非剛性支出，增強重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障。規(guī)范預算編制，提高預算編制的合理性和精準性，嚴格控制代編預算規(guī)模，細化代編預算，及時分配下達資金，提高預算到位率和預算約束性。健全績效評價結(jié)果、預算安排和政策調(diào)整銜接機制，加強績效目標實現(xiàn)程度和預算執(zhí)行進度“雙監(jiān)控”，切實推動已出臺的績效管理制度落實落地，并充分運用好績效評價結(jié)果，充分發(fā)揮財政資金使用效益。
渝公網(wǎng)安備 50010702501964號
